Возврат налога при лечении гепатита с

Здравствуйте.
Налоговый вычет – это мера социальной поддержки граждан, чьи доходы облагаются налогом 13%. За счет налогового вычета уменьшается налогооблагаемая база, и налогоплательщик платит меньше налогов. Это и есть частичная компенсация расходов определенных категорий, на которые гражданам предоставляется налоговый вычет. Но как получить налоговый вычет за лечение?

Социальный налоговый вычет на лечение или приобретение медикаментов может быть предоставлен гражданину, который из собственных денежных средств оплатил:

медицинскую услугу по собственному лечению;
услугу по лечению несовершеннолетних детей, супругов или родителей;
покупку лекарств, которые назначались ему самому, несовершеннолетним детям, родителям, супругам;
страховой взнос в страховую организацию по договору личного добровольного страхования, страхования супругов, несовершеннолетних детей, родителей.
Использовать налоговый вычет на лечение можно в случае соблюдения следующих условий:

медицинская организация, в которой осуществлялось лечение, имеет соответствующую лицензию;
на налоговый вычет на лечение может претендовать только гражданин, который является налоговым резидентом и получает какой-либо доход, облагаемый по ставке 13%;
у гражданина имеются все документы, подтверждающие оплату лечения;
все виды лечения, которые были оплачены, относятся к соответствующему перечню видов лечения, утвержденному постановлением Правительства № 201.
Стоит понимать, что на налоговые вычеты не будут предоставлены гражданам, которые не уплачивают НДФЛ.

К ним, в частности, относятся:

Безработные даже если они получают пособие по безработице.
Индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность в соответствии со специальным налоговым режимом и не имеют каких-либо доходов, облагаемых по ставке 13%.
Вычет предоставляется в сумме понесенных расходов на лечение и лекарственные препараты, но не больше 120 000 руб. (за исключением оплаты дорогостоящего лечения, сумма вычета по которому не ограничивается).

Данный лимит установлен для всех расходов, по которым гражданину предоставляется социальный налоговый вычет (лечение, обучение, пенсионные взносы, благотворительность). То есть он не может уменьшить свою налоговую базу за счет социальных налоговых вычетов больше, чем на 120 000 руб. в год.

Например, если заявитель оплатил свое лечение на сумму 50 000 рублей и оплатил образование своей дочери на сумму 100 000 руб., то возврат налога он получит не со 150 000 руб., а только со 120 000 рублей.

Если гражданин не подавал документы на получение социального вычета, то реализовать свое право он может только за 3 года, прошедшие с момента предоставления декларации 3-НДФЛ за налоговый период, в котором были оплачены соответствующие услуги. Таков срок давности в налоговом праве.

Документы для получения налогового вычета за лечение. Заявление на вычет

Скачать форму заявления для
получения налогового вычета

К заполненной декларации по форме 3-НДФЛ для получения налогового вычета на лечение необходимо приложить следующие документы:

Справку по форме 2-НДФЛ, которая выдается работодателем и содержит в себе информацию о доходах, полученных гражданином за календарный год, и сумме начисленных налогов.
Договор с медицинской организацией на оказание платных услуг.
Все дополнительные соглашения к договору об изменении стоимости.
Платежные документы.
Справку об оплате оказанных услуг, которая выдается медицинской организацией.
Санаторно-курортную путевку (корешок), если гражданину назначалось санаторно-курортное лечение.
Оригинал рецепта по форме №107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (в случае приобретения медикаментов).
Если вы получаете налоговый вычет на лечение кого-то из близких, то необходимо представить документы, подтверждающие родственную связь. К таким документам могут относиться: свидетельства о рождении детей, свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении заявителя, если он оплачивал лечение родителя.
Если вы хотите оформить налоговый вычет за оплату приобретенных медикаментов, то дополнительно представляете:

платежные документы, подтверждающие факт покупки лекарств;
оригинал рецепта, по которому приобретались лекарства.
Если вы претендуете на получение налогового вычета за оплату лечения по договору добровольного медицинского страхования, то дополнительно предоставляете в ФНС:

сам договор страхования или медицинский полис;
документ, подтверждающий получение страховщиком страхового взноса (премии).
Запомните! Все платежные документы оформляются на гражданина, с которым заключен договор на оказание медицинских услуг и который осуществляет оплату, а не на его родственника, который лечился.

Если документы для налогового вычета за лечение подаются в копиях, при себе нужно иметь оригиналы для сверки бумаг налоговым инспектором.

После подачи декларации и всех необходимых документов сотрудник ФНС в течение 3 месяцев проверяет представленные данные.

Надо отметить, что при подаче декларации представлять заявление на получение налогового вычета на лечение не требуется. Написать заявление на возврат налога с указанием реквизитов своего банковского счета налогоплательщику понадобится после окончания проверки декларации.
https://sovetnik.consultant.ru/nalogovyj_vychet/kak_poluchit_nalogovyj_vychet_na_lechenie_neobhodimye_dokumenty/

Если ответ был Вам полезен НАЖМИТЕ КНОПКУ “ОТВЕТ ПОЛЕЗЕН”

Source: megalaw.ru

Источник

Рекомендации от магистра права НИУ ВШЭ и младшего юриста налоговой практики Taxadvisor Артура Дулкарнаева.

Артур Дулкарнаев

За какие услуги налогоплательщики могут получить социальный вычет на лечение:

Медицинские услуги, включающие дорогостоящее лечение от медицинских организаций и ИП в сфере медицинской деятельности.
Медицинские услуги, включающие дорогостоящее лечение, оказанное супругу, родителям, детям, в том числе усыновленным, и подопечным в возрасте до 18 лет. Лечение должно быть предоставлено медицинскими организациями и ИП в сфере медицинской деятельности. Под вычет не попадают другие категории родственников.
Лекарства, назначенные лечащим врачом налогоплательщику или его супругу, родителям, детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет.

Получить вычет могут все плательщики НДФЛ — получатели доходов, облагаемых по ставке 13%, включая ИП. Также заявленная услуга должна быть указана в Перечне медицинских услуг, который утверждается Правительством РФ. Существует два вида перечней: Перечень медицинских услуг и Перечень дорогостоящих видов лечения.

Вычет зависит от того, к какому виду перечня относится услуга: расходы на дорогостоящее лечение учитываются в сумме вычета без ограничения его размера. Расходы на услуги, не относящиеся к дорогостоящим видам лечения, применяются к вычету в установленных пределах.

Например, МРТ относится к перечню медицинских услуг. Значит, налогоплательщик может вернуть налоговый вычет. Услуга считается дорогостоящей, только если она записана в перечне. При этом сумма за лечение может быть большой, но это не повлияет на статус услуги. Уточнить, к какому перечню относится та или иная услуга, можно в Минздраве России и в подведомственной Минздраву организации.

В расходы на дорогостоящее лечение входят дорогие расходные медицинские материалы: эндопротезы, искусственные клапаны, хрусталики и так далее. Это возможно, если у медицинской организации их нет и в договоре написано, что их оплачивает пациент. Платно или бесплатно оказаны медицинские услуги с использованием таких материалов, значения не имеет.

Содержание статьи:

На какие лекарства можно получить вычет

Только на те, которые указаны в Перечне лекарственных средств, утвержденном Правительством РФ. Они должны быть назначены лечащим врачом и куплены за свой счет. Если лекарство не записано в перечне, деньги за покупку вернуть нельзя.

Вычет можно получить и по затратам на лекарства для супруга, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет. Важно учитывать, что в Перечне лекарственных средств записаны не торговые названия медикаментов, а международные непатентованные названия лекарств. Следовательно, лекарства, включенные в перечень, в торговом наименовании могут иметь несколько разновидностей.

Например, в Перечень лекарственных средств включена ацетилсалициловая кислота в таблетках. В торговых наименованиях её также называют аспирин, аспирин-С, аспирин-упса и так далее.

В каком размере предоставляется вычет

Вычет по расходам на медицинские услуги и лекарства предоставляется в размере фактических расходов, но не более чем на 120 тысяч рублей.

Этот предельный размер вычета — общий для четырех видов социальных вычетов:

Обучение налогоплательщика, его братьев, сестер.
Медицинские услуги и лекарства.
Негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

Это означает, что максимальный предел в 120 тысяч рублей ограничивает общую совокупную сумму всех этих видов расходов.

Например, пациент оплатил лечение на сумму в 45 тысяч рублей, купил лекарства на 30 тысяч рублей, а также заплатил за свое обучение в университете на 20 тысяч рублей. Поскольку общая сумма расходов не превышает установленного ограничения (95 тысяч рублей из доступных 120 тысяч рублей), пациент может заявить о вычете на лечение в размере 75 тысяч рублей.

По дорогостоящим видам лечения ограничений нет — к вычету принимается полная сумма фактических расходов.

Периоды, за которые предоставляется вычет

Вычет предоставляется за тот налоговый период, в который налогоплательщик оплатил услуги или лекарства. При этом неважно, когда он получил услугу. Например, в декабре 2013 года пациент заключил с медицинским учреждением договор на оказание услуг по лечению с 1 января 2014 года. Пациент оплатил услуги в декабре 2013 года. Следовательно, социальный налоговый вычет ему будет предоставлен по доходам 2013 года.

Если вычет не использован полностью

Если вычет не удалось использовать полностью в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным. Например, в текущем налоговом периоде пациент потратил на услуги 125 тысяч рублей. Он может заявить вычет на сумму 120 тысяч рублей. Остаток расходов (5 тысяч рублей) в следующих налоговых периодах получить нельзя.

Как и на основании каких документов получить вычет

Вычет могут выплатить налоговый орган или работодатель налогоплательщика. Для этого в налоговый орган нужно отнести налоговую декларацию.

Обязательные условия для вычета:

Наличие у медицинских организаций и ИП лицензии на медицинскую деятельность.
Документы от налогоплательщика, которые подтверждают расходы на лечение и лекарства.

Справку об оплате выдают медицинские организации и ИП, которые оказали медицинские услуги. Она удостоверяет факты:

Получения налогоплательщиком услуги или дорогостоящего лечения.
Оплаты медицинских услуг за счет средств налогоплательщика.
Использования в лечении расходных материалов, оплаченных налогоплательщиком, стоимость которых учитывается в расходах на дорогостоящее лечение.

Бывает, что налогоплательщик заявляет о вычете по дорогостоящим видам лечения, а в справке медицинского учреждения указана общая стоимость оказанных услуг, в том числе не предусмотренных Перечнем дорогостоящих видов лечения.

Например, это могут быть услуги по пребыванию в одноместной палате, питанию, посещению родственников и так далее. В такой ситуации налоговая может исключить из суммы вычета стоимость услуг, не относящихся к дорогостоящим.

Налоговая не может предоставить вычет без рецепта от врача. Однако в исключительных случаях, если объективно отсутствует возможность сделать выписку из истории болезни или врач не может выдать рецепт, но лекарства были оплачены, налоговая может предоставить вычет.

Налогоплательщик также может получить вычет, если рецепт выписан на имя родственника. Платежные документы, подтверждающие покупку лекарств, должны быть оформлены на налогоплательщика. Это могут быть любые платежные свидетельства: кассовые, товарные чеки, бланки строгой отчетности, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и так далее.

Инспекторы также могут попросить предоставить:

Копию лицензии медицинского учреждения, если в договоре на лечение нет её реквизитов.
Платежные документы об оплате медицинских услуг: кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и так далее.
Справку о полученных доходах за налоговый период.

Для подтверждения права на вычет вместо подлинников платежных документов, договоров и лицензий можно представить их копии. Копии не требуют нотариального удостоверения. Налогоплательщик может заверить их самостоятельно — достаточно поставить подпись и указать дату заверения.

При подаче документов на вычет нужно предоставить сопроводительное письмо с указанием перечня документов по типу описи. Следует подготовить его в двух экземплярах или снять копию с единственного оригинального письма. Первый экземпляр можно передать вместе с подтверждающими документами, а на втором экземпляре стоит попросить инспектора поставить отметку о принятии документов с указанием даты.

Работодатель также может предоставить вычет. Для этого налогоплательщик должен обратиться к работодателю с письменным заявлением и подтвердить право на получение вычетов. Чтобы получить это право, налогоплательщику нужно предоставить в налоговую инспекцию письменное заявление и соответствующие документы.

Как получить вычет, если медицинские услуги и лекарства оплатил работодатель

Если налогоплательщик не тратил свои деньги на оплату медицинских услуг и лекарств, то на вычет он претендовать не может. Социальное назначение вычета — вернуть налогоплательщику часть потраченных им на лечение средств. Если медицинские услуги и лекарства оплачивал работодатель, то физическое лицо вместо расходования своих средств получает доход в натуральной форме.

Например, работник государственного учреждения попал в больницу. Его лечение полностью оплатил работодатель. Работник не может заявить к вычету стоимость оплаченных за него государственным учреждением медицинских услуг и лекарств.

Однако эту ситуацию следует отличать от случая, когда работодатель из своих средств оплачивает медицинские услуги за работника по его просьбе с условием, что тот возместит ему расходы. В этом случае медицинские услуги и лекарства фактически оплачиваются за счет средств самого налогоплательщика, хотя изначально деньги расходует работодатель.

При таких обстоятельствах у физического лица есть затраты на лечение и право на вычет. Заявить о вычете можно за тот налоговый период, в котором налогоплательщик оплатил расходы работодателя.

Например, в декабре 2013 года работник госучреждения попал в больницу, где получил платные медицинские услуги на основании договора. Работник написал работодателю заявление с просьбой перечислить за него оплату стоимости лечения. Он дал обязательство возместить расходы на его лечение, понесенные учреждением.

Учреждение в 2013 году оплатило за него услуги медучреждения. Работник полностью вернул деньги в январе–феврале 2014 года. Он вправе заявить к вычету стоимость оплаченных медицинских услуг применительно к доходам 2014 года.

#Колонка #инструкция

Source: vc.ru

Условия для получения налогового вычета за дорогостоящее лечение

вы налоговый резидент РФ;
платите подоходный налог 13%;
медицинское учреждение зарегистрировано на территории России;
медицинское учреждение имеет лицензию;
назначения выписаны лечащим врачом;
в Справке об оплате медицинских услуг указан «код услуги №2»;
вы оплачивали услуги и расходные материалы из собственных средств, а не получили их от работодателя или из благотворительного фонда;
расходные материалы, стоимость которых вы планируете включить в вычет, были оплачены вами для дорогостоящего лечения;
в клинике отсутствуют медикаменты и расходные материалы, необходимые вам для дорогостоящего лечения;
покупка медикаментов и расходных материалов за счет пациента указана в договоре с лечебным учреждением;
у вас есть справка из клиники о том, что расходные материалы были нужны для дорогостоящего лечения.

О включении дорогостоящих расходных материалов в налоговый вычет говорится в п. 2.2 Письма ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов».

Проверьте свое право на налоговый вычет с личным экспертом онлайн-сервиса НДФЛка.ру!

За кого можно получить вычет

Распространена ситуация, когда в семье лечится один, а платит за него другой. Так часто происходит с пожилыми родителями, ведь отдать десятки тысяч рублей за операцию на суставе или терапию тяжелого заболевания – неподъемная ноша для пенсионера.

В ст. 219 НК РФ определен список родственников, за которых вы можете получить налоговый вычет, если оплачивали их лечение:

муж/жена;
дети до 18 лет;
родители.

Если вы платите за себя или за родных из вышеприведенного списка, договор с клиникой может быть заключен на любого из вас. Главное условие – должно быть документальное подтверждение того, что именно вы понесли эти расходы.

Сумма вычета и сроки подачи документов

Итак, вы определились, что имеете право на налоговый вычет и что лечение было дорогостоящим. Сколько денег вы можете вернуть?

Для дорогостоящего лечения, в отличие от простого, не определена верхняя планка налогового вычета. Вы имеете право на возврат 13% от всех ваших расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Обратиться в инспекцию и подать декларацию 3-НДФЛ с заявлением на вычет разрешено по окончании налогового периода, то есть в следующем году после оплаты. В расчет берется календарный год с 1 января по 31 декабря.

Если вы платили за лечение в 2019 году, то документы подаются не ранее 2020 года. Вычет можно получить в течение трех лет с момента оплаты, поэтому в нашем примере это 2020, 2021 или 2022 год.

Помните! Вне зависимости от того, сколько денег в течение года вы потратили на дорогостоящее лечение, сумма возврата не может быть больше НДФЛ, выплаченного вами за этот год. Остаток на следующий год не переносится и сгорает.

Сведения о размере перечисленного подоходного налога содержатся в справке 2-НДФЛ с вашей работы. Этот документ, как и другие обязательные документы, подается в ИФНС по месту жительства.

Лечились в 2016 году? Успейте подать декларацию до конца 2019 года с онлайн-сервисом НДФЛка.ру! И не забудьте про последующие годы – мы сделаем для вас сразу несколько деклараций!

Дорогостоящая стоматология

Наиболее популярный вопрос – какая стоматологическая услуга относится к дорогостоящему лечению? Можно ли получить налоговый вычет по всем расходам за протезирование, установку брекетов или лечение зубов?

Давайте обратимся к Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, в котором определен перечень дорогостоящих видов лечения.

В нем присутствует пункт 9 «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов». Это единственное указание на услугу, которую можно отнести к стоматологии. А точнее – к хирургической стоматологии по имплантации зубных протезов.

Министерство Здравоохранения и Социального Развития РФ в Письме от 7 ноября 2006 г. N 26949/МЗ-14 дает разъяснение:

«Операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».

Тогда возникает вопрос: попадают ли в налоговый вычет за дорогостоящее лечение имплантаты, то есть расходные материалы? Как мы указывали выше, п. 2.2. Письма ФНС РФ от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов» дает четкое определение:

«При предоставлении социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видам лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента».

Резюмируем: сколько бы денег вы ни потратили на протезирование, установку брекетов или лечение зубов, лишь операция по имплантации зубных протезов относится к дорогостоящему виду лечения. И лишь за нее и за имплантаты можно получить налоговый вычет на всю сумму.

Все остальные стоматологические услуги относятся к простому лечению с кодом №1 с максимальным размером налогового вычета 120 тысяч рублей и выплатой 15,6 тысяч рублей (13% х 120 тысяч рублей).

Помните, что сумма всех социальных вычетов, включая лечение, не может быть больше 120 тысяч рублей.

Давайте посчитаем, сколько денег вы можете вернуть за дорогостоящее лечение! Регистрируйтесь в личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру!

Как получить вычет за лечение

Процесс оформления налогового вычета за дорогостоящее лечение ничем не отличается от общих правил. Главное – внимательность, скрупулезный сбор документов и правильное заполнение декларации 3-НДФЛ.

С одной стороны, ничего сложного. С другой – даже мелкая ошибка может привести к тому, что вам придется начать все сначала. С учетом того, что налоговые органы берут три месяца на камеральную проверку, некорректно оформленные документы остановят процесс, и вы потеряете время.

Что вы получите, если зарегистрируетесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру:

мы составим для вас список необходимых именно вам документов;
проверим корректность оформления;
заполним для вас декларацию 3-НДФЛ или поможем сделать это самостоятельно;
отправим вам два электронных формата 3-НДФЛ: XML и PDF, чтобы вам было удобно передать декларацию в ИФНС;
или сами направим 3-НДФЛ в налоговую инспекцию с помощью вашей электронной подписи;
будем на связи до получения вами денег на расчетный счет.

Документы на вычет

Мы подготовили для вас отдельную статью, в которой указали Документы для получения вычета за лечение. Если у вас остались вопросы, обращайтесь, мы будем рады вам помочь!

Канал НДФЛка.ру на Яндекс Дзен

Источник: ndflka.ru

Источник